Président de SAS, gérant minoritaire de SARL : vous cotisez comme un cadre, au régime général et à l'Agirc-Arrco. Mais votre retraite se construit sur votre rémunération, pas sur vos dividendes. C'est là que tout se joue.
Le dirigeant assimilé salarié relève du régime général et de la retraite complémentaire Agirc-Arrco, sur sa rémunération. Deux conséquences : les dividendes ne génèrent aucun droit à la retraite, et le seul mandat social n'ouvre en principe pas droit à l'assurance chômage des salariés, un véritable contrat de travail distinct, avec lien de subordination, pouvant conduire à une autre analyse. Se verser peu de salaire allège les cotisations, mais construit peu de retraite.
Sont assimilés salariés le président et le directeur général de SAS ou de SASU, le gérant minoritaire ou égalitaire de SARL, le PDG et le directeur général de SA (article L.311-3 du code de la Sécurité sociale). Sur le plan de la retraite, ils sont traités comme des salariés cadres.
Votre retraite se construit à deux étages, comme pour un salarié : la retraite de base du régime général et, lorsque vous entrez dans son champ, la retraite complémentaire Agirc-Arrco. Le statut « assimilé salarié » vise la protection sociale ; il ne signifie pas que vous relevez de toutes les règles du contrat de travail. Les cotisations sont prélevées sur votre rémunération de dirigeant, portée sur votre bulletin. Un trimestre de base se valide dès que votre rémunération atteint 150 fois le SMIC horaire, quatre par an au maximum, comme pour tout salarié.
Voici le point décisif. Les dividendes que vous vous versez ne sont pas soumis à cotisations retraite : ils ne génèrent aucun droit, ni de base ni complémentaire. Si vous vous rémunérez surtout en dividendes pour optimiser, vous cotisez peu et vous accumulez peu de retraite. L'économie de cotisations d'aujourd'hui se paie en pension demain.
Autre différence avec un salarié : le dirigeant assimilé salarié ne cotise pas à l'assurance chômage. En cas d'arrêt de votre mandat, pas d'allocation France Travail à ce titre. À intégrer dans votre protection globale, distincte de la retraite.
Le jour où vous cédez votre société pour partir en retraite, votre statut ouvre des exonérations de plus-value, sous conditions de délai entre la vente et le départ. C'est le sujet de la fiche stratégie.
Fondatrice de VigiRetraite. 20 ans d'expertise métier, dont quinze au sein des institutions de retraite. Je confronte le texte à votre dossier, je n'approxime pas. Qui suis-je ?