Votre statut ne change pas que vos impôts. Il décide de la caisse où vous construisez votre retraite, et des droits que vous accumulez. Voici la carte, avant d'entrer dans le détail par cas.
Trois grandes familles. Assimilé salarié (président de SAS/SASU, gérant minoritaire de SARL) : régime général et Agirc-Arrco, comme un cadre, mais sans assurance chômage. Travailleur non salarié (gérant majoritaire de SARL, EURL, entreprise individuelle) : Sécurité sociale des indépendants. Profession libérale en société (SEL) : votre activité relève de votre caisse libérale (CNAVPL, CARMF...), mais votre mandat de direction suit la forme de la société, une double affiliation étant possible.
| Situation | Retraite à présenter |
|---|---|
| Président / DG de SAS ou SASU rémunéré au titre du mandat | Régime général ; complémentaire Agirc-Arrco selon les règles d'affiliation. |
| Gérant minoritaire ou égalitaire de SARL rémunéré | Assimilé salarié pour le mandat (régime général + Agirc-Arrco). |
| Gérant majoritaire de SARL | Travailleur indépendant ; régime selon la nature de l'activité. |
| Gérant associé unique d'EURL | Travailleur indépendant lorsque les conditions légales sont réunies. |
| Entrepreneur individuel artisan / commerçant | Régime des travailleurs indépendants aligné. |
| Profession libérale relevant de L.640-1 | Régime de base des professions libérales (CNAVPL) + section compétente. |
| Avocat | CNBF (traité dans une fiche dédiée). |
| Dirigeant de SEL | Distinguer le mandat social et l'activité libérale : une double affiliation peut exister. |
Le régime de retraite d'un dirigeant dépend de plusieurs éléments : la forme juridique de la société, sa qualité de mandataire social, son niveau de participation au capital, la nature de l'activité exercée et, parfois, l'existence d'un lien de subordination. Pour les professions libérales, la caisse professionnelle intervient également. Deux professionnels du même métier peuvent cotiser à des caisses différentes et accumuler des droits très différents, pour la seule raison qu'ils n'ont pas le même statut. C'est la première chose à vérifier avant tout changement de statut ou toute cession.
Sont assimilés salariés le président et le directeur général de SAS ou de SASU, le gérant minoritaire ou égalitaire de SARL, le PDG et le directeur général de SA. Ils relèvent du régime général et de la retraite complémentaire Agirc-Arrco, avec la même protection sociale qu'un salarié cadre, à une exception près : pas d'assurance chômage. Le détail est dans la fiche dédiée.
Le gérant majoritaire de SARL, l'associé unique d'EURL et l'entrepreneur individuel sont des travailleurs non salariés. Ils relèvent de la Sécurité sociale des indépendants, aujourd'hui rattachée à l'Assurance retraite. Les cotisations et les droits ne se calculent pas comme pour un assimilé salarié. Voir la fiche dédiée.
Si vous exercez une profession libérale en société d'exercice libéral (SEL), dissociez deux choses : votre activité libérale reste affiliée à votre caisse libérale (CNAVPL et votre section, la CARMF pour les médecins), tandis que votre mandat de direction suit la forme de la société (président de SELAS au régime général, gérant majoritaire de SELARL aux indépendants). Une même personne peut donc relever de deux affiliations. Les avocats relèvent, eux, de la CNBF. Et depuis 2024, le classement fiscal en BNC de certaines rémunérations est une règle fiscale, sans effet automatique sur l'affiliation. Voir la fiche dédiée.
Le statut pèse aussi le jour où vous cédez votre entreprise pour partir en retraite : exonérations de plus-value, conditions de délai entre la vente et le départ, articulation avec la liquidation de vos droits. C'est le sujet de la fiche stratégie.
Fondatrice de VigiRetraite. 20 ans d'expertise métier, dont quinze au sein des institutions de retraite. Je confronte le texte à votre dossier, je n'approxime pas. Qui suis-je ?